23 октября 2018 г. 05:51
Новокубанский район

Официальный сайт муниципального образования

Регламент контрольно счетной палаты

Приложение № 1

утверждено распоряжением

Контрольно-счетной палаты

муниципального образования

Новокубанский район

от «27» февраля 2012 № 04

РЕГЛАМЕНТ

Контрольно-счетной палаты

муниципального образования Новокубанский район

1. Общие положения

1.1. Настоящий Регламент Контрольно-счётной палаты муниципального образования Новокубанский район (далее - Регламент) принят в соответствии с Положением о Контрольно-счётной палате муниципального образования Новокубанский район (далее – Палата), утверждённым решением Совета муниципального образования Новокубанский район от 26 января 2012 года № 194/25, и определяет порядок организационного и документационного обеспечения деятельности Палаты.

1.2. В рамках задач, определенных действующим законодательством, Палата обладает правами юридического лица, организационной и функциональной независимостью, использует гербовую печать, а также бланки с собственным наименованием и изображением герба муниципального образования Новокубанский район.

1.3. Палата при осуществлении финансово-хозяйственной деятельности обладает правами муниципального заказчика и вправе самостоятельно размещать заказы на поставки товаров, работ и услуг для собственных нужд.

1.4. В своей деятельности должностные лица (под должностными лицами Палаты в настоящем Регламенте понимаются лица, замещающие муниципальные должности, а также лица замещающие должности муниципальной службы) руководствуются Конституцией Российской Федерации, законами Российской Федерации и Краснодарского края, Уставом муниципального образования Новокубанский район, иными нормативными правовыми актами Российской Федерации, Краснодарского края, муниципального образования Новокубанский район, Положением о Палате и настоящим Регламентом.

1.5. Регламент определяет:

внутренние вопросы деятельности Палаты;

порядок распределения обязанностей между должностными лицами Палаты;

порядок ведения дел;

порядок подготовки и проведения контрольных мероприятий и экспертно- аналитических работ;

иные вопросы, связанные с деятельностью Палаты.

1.6. Регламент является обязательным для исполнения всеми должностными лицами Палаты.

1.7. По вопросам, связанным с организацией работы, а также решение, которых не урегулировано настоящим Регламентом, должностные лица Палаты руководствуются распоряжениями и приказами председателя Палаты.

2. Направления деятельности Палаты

Содержание полномочий деятельности Палаты определено статьей 8 Положения о Палате, утверждённого решением Совета муниципального образования Новокубанский район от 26 января 2012 года № 194/25.

3. Внутренние вопросы деятельности Палаты

3.1. Направления деятельности Палаты

В Палате установлены следующие направления деятельности:

по контролю за формированием и администрированием доходов местного бюджета (бюджета муниципального образования Новокубанский район), за соблюдением порядка муниципальных заимствований, порядка управления и распоряжения объектами муниципальной собственности муниципального образования Новокубанский район;

по контролю за формированием расходов и использованием средств местного бюджета (бюджета муниципального образования Новокубанский район) в соответствии с расходными обязательствами, принятыми для решения вопросов местного значения и вопросов, не отнесенных к вопросам местного значения в области строительства, промышленности, транспорта, сельского и дорожного хозяйства, дорожной деятельности, а также жилищно-коммунального комплекса;

по контролю за формированием расходов и использованием средств местного бюджета (бюджета муниципального образования Новокубанский район), в соответствии с расходными обязательствами, принятыми для решения вопросов местного значения и вопросов, не отнесенных к вопросам местного значения в области социальной сферы, средств массовой информации, связи, некоммерческих организаций, обеспечение деятельности главы местного самоуправления, органов местного самоуправления, а также учреждений, обеспечивающих их деятельность.

3.2. Задачи Палаты

Задачами Палаты являются: качественное выполнение контрольно-ревизионных и экспертно-аналитических мероприятий, предусмотренных планом работы на текущий период, либо внеплановых мероприятий, назначаемых в соответствии с установленным порядком;

обеспечение муниципального финансового контроля за правильностью формирования и исполнения доходных и расходных статей местного бюджета (бюджета муниципального образования Новокубанский район);

выявление резервов увеличения доходных частей местного бюджета (бюджета муниципального образования Новокубанский район), повышения эффективности расходования бюджетных средств и использования муниципальной собственности;

руководство проведением финансовой экспертизы и подготовкой заключений по всем вопросам бюджетно-финансовой политики и совершенствованию бюджетного процесса в муниципальном образовании Новокубанский район, включая заключения по результатам анализа, экспертизы проекта местного бюджета (бюджета муниципального образования Новокубанский район), проектов муниципальных правовых актов, муниципальных целевых программ, договоров и соглашений и иных документов, затрагивающих вопросы исполнения местного бюджета (бюджета муниципального образования Новокубанский район);

предупреждение нарушений в сфере размещения заказов на поставки товаров, выполнение работ, оказание услуг для муниципальных нужд муниципального образования Новокубанский район заказчиками и уполномоченным органом;

формирование тематики мероприятий, вносимых в проекты планов по закрепленным направлениям.

3.3. Полномочия и обязанности должностных лиц Палаты

Должностные лица Палаты самостоятельно решают вопросы организации деятельности по закрепленным за ними направлениям, в том числе организуют проведение контрольно-ревизионных и экспертно-аналитических мероприятий, участвуют в их проведении и координируют деятельность лиц, привлеченных к проведению мероприятий;

определяют конкретные формы и методы проведения контрольно-ревизионных и экспертно-аналитических мероприятий, выполняемых по закрепленным направлениям;

готовят аналитические обзоры, записки, справки, заключения по вопросам закрепленного направления;

участвуют в подготовке методических рекомендаций, положений, инструкций Палаты;

анализируют, обобщают материалы проведенных мероприятий, формулируют выводы и предложения по их реализации;

несут ответственность за сроки выполнения мероприятий, достоверность, объективность их результатов.

3.4. Планирование работы деятельности Палаты

3.4.1. Палата в соответствии с Положением о ней организует свою деятельность самостоятельно на основе годового плана работы. План формируется исходя из необходимости обеспечения всестороннего, системного контроля за исполнением местного бюджета (бюджета муниципального образования Новокубанский район), с учетом всех видов и направлений деятельности Палаты.

Годовой план работы Палаты формируется на основе:

основных направлений развития бюджетного процесса и финансовой системы;

системного анализа результатов проведенных контрольных мероприятий и экспертиз;

поручений, обращений, запросов и заявлений в соответствии с установленными настоящим Регламентом правилами;

оценки возможностей Палаты по исполнению планируемых задач и конкретных мероприятий.

Годовой план работы Палаты должен включать в себя наименования конкретных мероприятий, основания для их включения, ориентировочный срок их исполнения.

3.4.2. Для разработки проекта плана должностные лица Палаты вправе подготавливать проекты соответствующих обращений, подписываемых председателем Палаты, в государственные органы, органы местного самоуправления и прочие учреждения, предприятия и организации.

Запросы Совета муниципального образования Новокубанский район, а также запросы комиссий Совета муниципального образования Новокубанский район, оформленные соответствующим решением, подлежат обязательному включению в планы работ.

При формировании проекта плана учитываются поступившие обращения правоохранительных и иных государственных органов, органов местного самоуправления и должностных лиц, граждан и т.п.

В письменном обращении должны быть указаны наименование организации (или) обратившегося инициалы, почтовый адрес, по которому должны быть направлены ответ (уведомление о переадресации обращения), изложена суть обращения, объект проверки (ревизии), информация, позволяющая установить полномочия Палаты на проведение проверки (ревизии), личная подпись и дата. В случае, если в письменном обращении не указаны наименование организации инициалы, обратившегося и почтовый адрес, по которому должен быть направлен ответ, ответ на обращение не дается. В случае, если текст письменного обращения не поддается прочтению, ответ на обращение не дается.

В случае необходимости, в подтверждение своих доводов обратившийся прилагает к письменному обращению документы и материалы либо их копии.

Основаниями для отказа от включения мероприятия в план является несоответствие критериям, указанным в пункте 3.4.3 Настоящего Регламента.

В соответствие с заключаемыми соглашениями о порядке взаимодействия между Палатой и иными контрольно-надзорными органами могут составляться календарные планы совместных мероприятий по проверке объектов, представляющих взаимный интерес (планы взаимодействия).

3.4.3. При подготовке проекта плана учитываются следующие критерии отбора мероприятий:

законность, своевременность и периодичность проведения;

конкретность, актуальность и обоснованность;

степень обеспеченности ресурсами (трудовыми, техническими, материальными и финансовыми);

реальность сроков выполнения, определяемая с учетом всех возможных временных затрат (например, согласование и т.д.);

реальность, оптимальность планируемых мероприятий, равномерность распределения нагрузки (по временным и трудовым ресурсам);

экономическая целесообразность проведения (определяется по каждому мероприятию исходя из соотношения затрат на его проведение и суммы средств местного бюджета (бюджета муниципального образования Новокубанский район), планируемых к исследованию;

наличие резерва времени для выполнения внеплановых мероприятий.

3.4.4. Председатель Палаты формирует проект годового плана.

Проект годового плана направляется председателю Совета муниципального образования Новокубанский район, главе муниципального образования Новокубанский район, для направления предложений к годовому плану работы.

Поступившие предложения рассматриваются в срок не позднее 15 декабря текущего года.

Предложения, поступившие после истечения 10 рабочих дней со дня направления проекта годового плана, обращения о проведении мероприятий, не включённых в годовой план работы, рассматриваются при рассмотрении проектов полугодовых планов или при рассмотрении возможности проведения внеплановых мероприятий.

В случае принятия Палатой решения об отказе включения в план предложений, включения в план их части, либо отказе в проведении внепланового мероприятия, подготавливается проект мотивированного ответа с указанием причин отказа, который направляется в адрес обратившегося не позднее 5 рабочих дней с момента принятия решения.

После рассмотрения проекта годового плана работы утверждается председателем Палаты в срок до 31 декабря текущего года.

Годовой план работы подлежит размещению в сети Интернет на официальном сайте муниципального образования Новокубанский район.

Годовые планы хранятся в соответствии с номенклатурой дел, утвержденной председателем Палаты.

3.4.5. Палата изменяет сроки проведения мероприятий:

исходя из сроков, установленных в поступивших поручениях Совета муниципального образования Новокубанский район;

исходя из степени обеспеченности ресурсами (трудовыми, техническими, материальными и финансовыми);

при продлении первоначально установленного срока мероприятия.

3.4.6. Контроль за выполнением ответственными исполнителями годового плана осуществляет председатель Палаты.

Контрольно-счетная палата ежегодно представляет отчет о своей деятельности в Совет муниципального образования Новокубанский район. Указанный отчет размещается в сети Интернет и публикуется в средствах массовой информации только после его рассмотрения Советом муниципального образования Новокубанский район.

3.5. Рабочие совещания Палаты

3.5.1. Рабочие совещания Палаты проводятся еженедельно с участием председателя Палаты, а также других должностных лиц по решению председателя Палаты. Дату проведения совещания определяет председатель Палаты.

3.5.2. На рабочих совещаниях рассматриваются следующие вопросы: анализ выполнения поручений председателя Палаты, информация о ходе выполнения контрольно-ревизионных, экспертно-аналитических и других мероприятий, сообщения должностных лиц Палаты о выполненной и планируемой работе, даются поручения должностным лицам Палаты, обсуждаются ход исполнения заданий и поручений, проводятся обучающие семинары и рассматриваются другие вопросы текущей деятельности Палаты.

3.6. Порядок делопроизводства в Палате

3.6.1. Делопроизводство в Палате осуществляется в соответствии с настоящим Регламентом, Инструкцией о делопроизводстве в Палате, утвержденной номенклатурой дел, приказами и распоряжениями председателя Палаты, устанавливающими особенности оформления и учета дел по результатам контрольно-ревизионных и экспертно-аналитических мероприятий.

4. Порядок подготовки, проведения и оформления

контрольно-ревизионных мероприятий

4.1. Подготовка контрольно-ревизионных мероприятий

4.1.1. Основанием для проведения проверки (ревизии) является план работы Палаты, утвержденный пунктом 3.4 настоящего Регламента.

Проект распоряжения о назначении плановой проверки (ревизии) подготавливается должностным лицом Палаты, являющимся ответственным за проведение планового контрольно-ревизионного мероприятия.

Внеплановые контрольно-ревизионные мероприятия проводятся на основании решения председателя Палаты. Проект распоряжения о назначении внеплановой проверки (ревизии) подготавливается должностным лицом Палаты, являющимся ответственным за проведение внепланового контрольно-ревизионного мероприятия, в срок не позднее 2 рабочих дней со дня принятия решения о его проведении.

В распоряжении определяются тема, сроки проведения проверки (ревизии), охватываемый период, основание проведения проверки, объект проверки (ревизии), лицо, осуществляющее контроль над выполнением распоряжения и его сроками.

После подписания, распоряжение регистрируется в журнале регистрации распоряжений о назначении проверок (ревизий), с присвоением порядкового номера согласно журналу и литерой «рп» (литер «рп» - обозначает правовой акт о проверке). Копия распоряжения выдается лицу, непосредственно осуществляющему проверку, под роспись с фиксацией в журнале регистрации распоряжений о назначении проверок (ревизий). Указанная копия приобщается лицом, проводящим проверку, к материалам проверки (ревизии).

4.1.2. Период проведения проверки (ревизии) устанавливается председателем Палаты.

4.1.3. Непосредственное руководство проведением проверок (ревизий) и координацию действий сотрудников Палаты и лиц, привлекаемых к участию в проведении проверки (ревизии), осуществляет руководитель группы. В случае если мероприятие проводится одним лицом, то им выполняются все действия, предусмотренные Регламентом.

4.1.4. На основании распоряжения о проведении проверки (ревизии) оформляется удостоверение на проведение проверки (ревизии) (далее - Удостоверение на проверку).

Форма удостоверения на право проведения контрольного мероприятия утверждается председателем Контрольно-счетной палаты.

В удостоверении на право проведения контрольного мероприятия указываются:

полное наименование контрольного мероприятия;

реквизиты распоряжения Контрольно-счетной палаты о проведении контрольного мероприятия;

перечень объектов контроля (в соответствии с утвержденной программой);

сроки начала и окончания проведения контрольного мероприятия на объекте проверки;

персональный состав сотрудников Контрольно-счетной палаты и привлеченных специалистов, уполномоченных на проведение контрольного мероприятия.

Удостоверения на право проведения контрольного мероприятия разрабатываются руководителем контрольного мероприятия и представляются председателю Контрольно-счетной палаты, в ведении которого находится данное направление контрольной деятельности.

Удостоверения на право проведения контрольного мероприятия выдаются руководителю контрольного мероприятия под расписку в журнале учета выданных удостоверений.

Срок проверки, указываемый в Удостоверении на проверку, может быть меньше срока, установленного распоряжением на проведение проверки (ревизии), и может устанавливаться для каждого участника группы отдельно, но в пределах срока, определенного распоряжением председателя о назначении проверки (ревизии).

В случае необходимости продления срока проведения проверки (ревизии), указанного в Удостоверении на проверку, лицом, непосредственно осуществляющему проверку подготавливается мотивированная служебная записка на имя председателя Палаты.

В Удостоверении на проверку делается отметка о продлении срока проверки (ревизии), которая заверяется председателем Палаты.

4.1.5. Проверка (ревизия) может быть завершена раньше срока, установленного в распоряжении о назначении проверки (ревизии) и (или) Удостоверении на проверку.

4.1.6. При выявлении необходимости привлечения специалистов органов власти и организаций, заказа проведения необходимых испытаний, экспертиз, анализов и оценок, а также научных исследований, должностным лицом Палаты, проводящим проверку (ревизию), подготавливается служебная записка на имя председателя Палаты.

В служебной записке обосновывается целесообразность привлечения конкретных специалистов, проведения испытаний, экспертиз, анализов и оценок, а также научных исследований, излагается тематика и перечень необходимых для изучения вопросов.

При принятии председателем Палаты положительного решения о необходимости проведения указанных мероприятий, в случае, если они будут осуществлены за счет бюджетных средств, осуществляются процедуры по закупке необходимых услуг, работ в соответствии с требованиями действующего законодательства.

При принятии председателем Палаты положительного решения о необходимости проведения указанных мероприятий, в случае, если они будут осуществлены безвозмездно, лицом, непосредственно осуществляющему проверку подготавливаются проекты соответствующих писем, подписываемых председателем Палаты.

4.2. Проведение контрольно-ревизионного мероприятия

4.2.1.Цель контрольно-ревизионного мероприятия – осуществление контроля за целевым и эффективным использованием средств местного бюджета и муниципальной собственности, полнотой и своевременностью поступления средств, подлежащих перечислению в местный бюджет, соблюдением законодательства Российской Федерации, Краснодарского края и муниципальных актов при осуществлении организации хозяйственных и финансовых операций, их обоснованностью, наличием и движением имущества, обязательств, использованием материальных и трудовых ресурсов в соответствии с утвержденными нормами, нормативами и сметами.

4.2.2. В ходе проведения контрольно-ревизионных мероприятий решаются следующие задачи:

получение полной и достоверной информации о проектировании и исполнении местного бюджета, об использовании средств получателями местного бюджета, формировании и использовании муниципальной собственности и распоряжении ею;

оценка достоверности отчетности об операциях со средствами местного бюджета, законности и эффективности деятельности по формированию и использованию средств бюджета муниципального образования Новокубанский район;

анализ причин и последствий выявленных нарушений и недостатков, исследование проблем бюджетно-финансовой политики и бюджетного процесса;

выработка и внесение предложений по предотвращению нарушений и недостатков, совершенствованию процедур и институтов формирования и использования средств бюджета муниципального образования Новокубанский район;

другие задачи, определяемые тематикой проверки (ревизии).

4.2.3. Перед тем как приступить к контрольно-ревизионному мероприятию, должностные лица, проводящие проверку (ревизию), предъявляют служебные удостоверения, Удостоверение на проверку, руководителю проверяемого объекта для ознакомления, решают организационно-технические вопросы, связанные с проведением контрольно-ревизионного мероприятия.

Исходя из темы проверки (ревизии) определяется объем и состав контрольных действий проверки (ревизии), а также методы, формы и способы проведения таких контрольных действий в рабочем плане.

4.2.4. Контрольные действия могут проводиться сплошным или выборочным способом.

Решение об использовании сплошного или выборочного способа проведения контрольных действий по каждому вопросу программы проверки (ревизии) и рабочему плану принимает лицо, непосредственно осуществляющему проверку, исходя из содержания вопроса проверки (ревизии), объема финансовых и хозяйственных операций, относящихся к этому вопросу, состояния бухгалтерского (бюджетного) учета в проверяемой организации, срока проверки (ревизии) и иных обстоятельств.

Сплошной способ заключается в проведении контрольного действия в отношении всей совокупности финансовых и хозяйственных операций, относящихся к одному вопросу программы проверки (ревизии).

Выборочный способ заключается в проведении контрольного действия в отношении части финансовых и хозяйственных операций, относящихся к одному вопросу проверки (ревизии). Объем выборки и ее состав определяются лицом, непосредственно осуществляющим проверку (ревизию) таким образом, чтобы обеспечить возможность оценки всей совокупности финансовых и хозяйственных операций по изучаемому вопросу.

4.2.5. В ходе проверки (ревизии) проводятся контрольные действия согласно программе и рабочему плану проверки (ревизии) по документальному и фактическому изучению финансовых и хозяйственных операций, совершенных проверяемой организацией в проверяемый период.

Контрольные действия по документальному изучению проводятся по финансовым, бухгалтерским, отчетным и иным документам проверяемой и иных организаций, в том числе путем анализа и оценки полученной из них информации.

Контрольные действия по фактическому изучению проводятся путем осмотра, инвентаризации, наблюдения, пересчета, экспертизы, контрольных замеров, встречных проверок и т.п.

4.2.6. В ходе проверки (ревизии) проводятся контрольные действия согласно теме и программе проверки (ревизии) по изучению:

учредительных, регистрационных, плановых, бухгалтерских, отчетных и других документов по форме и содержанию в целях установления законности и правильности произведенных операций;

полноты, достоверности, своевременности и правильности отражения совершенных финансовых и хозяйственных операций в бухгалтерском (бюджетном) учете и бухгалтерской (бюджетной) отчетности, в том числе путем сопоставления записей в учетных регистрах с первичными учетными документами, показателей бухгалтерской (бюджетной) отчетности с данными аналитического учета, арифметической проверки первичных документов;

соответствия совершенных операций данным первичных документов, в том числе по фактам получения и выдачи указанных в них денежных средств и материальных ценностей, фактически выполненных работ, оказанных услуг и т.д.;

законности, полноты и своевременности взаимных платежей и расчетов проверяемого объекта и бюджета, государственных внебюджетных и валютного фондов;

фактического наличия, сохранности и правильного использования материальных ценностей, находящихся в муниципальной собственности, денежных средств и ценных бумаг, достоверности расчетов, объемов поставленных товаров, выполненных работ и оказанных услуг, операций по формированию затрат и финансовых результатов;

условий и эффективности использования объектом проверки (ревизии) средств местного бюджета и муниципальной собственности;

обеспечения сохранности бюджетных и денежных средств и материальных ценностей путем проведения инвентаризаций, обследований, контрольных обмеров выполненных работ, экспертиз;

использования доходов от имущества, находящегося в муниципальной собственности;

постановки и состояния бухгалтерского (бюджетного) учета и бухгалтерской (бюджетной) отчетности в проверяемой организации;

анализа арендных отношений, перечисления арендных платежей в местный бюджет, соответствия ставки фактической арендной платы ставкам, установленным нормативными правовыми актами Российской Федерации, Краснодарского края и муниципальными актами;

организации и состояния внутреннего (ведомственного) контроля и т.д., в том числе наличия и состояния текущего контроля за движением материальных ценностей и денежных средств, правильности формирования затрат, полноты оприходования, сохранности и фактического наличия продукции, денежных средств и материальных ценностей, достоверности объемов выполненных работ и оказанных услуг (при необходимости с привлечением в установленном порядке специалистов других организаций);

принятых проверяемой организацией мер по устранению нарушений, возмещению материального ущерба, привлечению к ответственности виновных лиц по результатам предыдущей проверки (ревизии), в т.ч. других учреждений.

4.2.7. В ходе проверки (ревизии) может проводиться встречная проверка путем сличения записей, документов и данных в организациях, получивших от проверяемой организации денежные средства, материальные ценности и документы с соответствующими записями, документами и данными проверяемой организации.

4.2.8. В ходе проверки (ревизии) лицом, непосредственно осуществляющим проверку, запрашиваются необходимые документы в соответствии с темой проверки (ревизии). В соответствие с пунктом 1 статьи 13 Положения о Палате, утвержденном решением Совета муниципального образования Новокубанский район от 26 января 2012 года № 194/25, требования должностных лиц, связанные с исполнением ими своих обязанностей, являются обязательными для органов местного самоуправления муниципального образования Новокубанский район и организаций, финансируемых за счет средств местного бюджета (бюджета муниципального образования Новокубанский район).

В случае отказа представить необходимые для проведения проверки (ревизии) документы, лицом, непосредственно осуществляющим проверку, составляется письменное требование, содержащее перечень необходимых документов, которое вручается под роспись лицу проверяемой организации, ответственному за представление (хранение) необходимых документов или за ведение делопроизводства, либо руководителю проверяемой организации. В случае необходимости предоставления надлежащим образом заверенных копий об этом делается соответствующая отметка. Если в указанный в требовании срок документы не будут представлены, то руководителем группы (в его отсутствие - должностным лицом, проводящим проверку (ревизию), подготавливается служебная записка на имя председателя Палаты и проект соответствующего письма руководителю проверяемой организации или вышестоящей по отношению к ней организации.

4.2.9. При отсутствии или запущенности бухгалтерского учета на проверяемом объекте лицом, непосредственно осуществляющему проверку, составляется об этом акт, и докладывается об этом служебной запиской председателю Палаты для принятия решения о приостановлении (отмене) проверки (ревизии) в целом или ее отдельных вопросов.

Информация (письменное предписание) о необходимости восстановления бухгалтерского учета в проверяемой организации направляется в срок не позднее 5 рабочих дней со дня принятия решения Председателем палаты руководителю проверяемой организации и (или) в вышестоящую организацию, либо органу, осуществляющему общее руководство деятельностью проверяемой организации.

При принятии решения о приостановлении проверки (ревизии), ее отмене председателем Палаты принимается распоряжение в порядке, предусмотренном пунктом 4.1.1 настоящего Регламента.

4.2.10. В случае возникновения препятствий для проведения проверки (ревизии) должностное лицо Палаты разъясняет полномочия Палаты, составляет акт об отказе в допуске, подготавливает служебную записку на имя председателя Палаты для принятия решения о приостановлении (отмене) проверке (ревизии) в целом или ее отдельных вопросов.

При принятии решения о приостановлении проверки (ревизии), ее отмене председателем Палаты принимается распоряжение в порядке, предусмотренном пунктом 4.1.1 настоящего Регламента.

4.2.11. В ходе проверки (ревизии) по решению лица, непосредственно осуществляющего проверку, при необходимости отдельного описания результатов проведения контрольных действий составляются справки по отдельным вопросам проверки (ревизии).

Указанная справка составляется в двух экземплярах и подписывается лицом, проводившим контрольное действие, и передаётся на подпись должностному лицу проверяемой организации, ответственному за соответствующий участок работы проверяемой организации.

Оформление справки производится в порядке, установленном пунктами 4.3.3 – 4.3.6 настоящего Регламента.

Справка прилагается к акту проверки (ревизии), а информация, изложенная в ней, учитывается при составлении акта проверки (ревизии).

4.2.12. В случае, если выявленное в ходе проверки (ревизии) нарушение может быть скрыто либо по нему необходимо принять меры по незамедлительному устранению, составляется промежуточный акт проверки (ревизии), к которому прилагаются необходимые письменные объяснения соответствующих должностных, материально ответственных и иных лиц проверяемой организации.

Промежуточный акт проверки (ревизии) оформляется в порядке, предусмотренном подразделом 4.3 настоящего Регламента, и подписывается участником и лицом, непосредственно осуществляющему проверку.

Факты, изложенные в промежуточном акте проверки (ревизии), промежуточном акте встречной проверки, при их дальнейшем подтверждении включаются соответственно в акт проверки (ревизии).

4.3. Оформление актов по результатам контрольно-ревизионного мероприятия

4.3.1. Результаты проверки (ревизии) оформляются актом проверки (ревизии).

Результаты встречной проверки оформляются актом встречной проверки, который прилагается к акту проверки (ревизии), в рамках которой проведена встречная проверка.

Информация для составления акта проверки (ревизии) подготавливается лицом, непосредственно осуществляющим проверку, по вопросам, определенным рабочим планом проверки, которая затем сводится в акт проверки (ревизии). Акт подписывается участниками группы (при наличии) и лицом, непосредственно осуществляющим проверку.

При проведении комплексной проверки нескольких организаций по определенной теме, каждым должностным лицом составляется и подписывается самостоятельный акт по вопросам, определенным рабочим планом проверки и подготавливается сводный акт, который подписывается руководителем вышестоящей по отношению к проверяемой организации.

Акт проверки (ревизии) составляется на русском языке, имеет сквозную нумерацию страниц. В акте проверки (ревизии) не допускаются помарки, подчистки и иные неоговоренные исправления.

Показатели, выраженные в иностранной валюте, приводятся в акте проверки (ревизии) в этой иностранной валюте и в сумме в рублях, определенной по официальному курсу этой иностранной валюты к рублю, установленному Центральным банком Российской Федерации, на дату совершения соответствующих операций.

В акте проверки (ревизии) суммы необходимо использовать обозначение «тыс.руб.», в письмах, информационных сообщениях допускается указание «тыс.руб.», «млн.руб.», «млрд.руб.», суммы в скобках прописываются дополнительно словами.

Акт проверки (ревизии) состоит из вводной, описательной и заключительной частей.

4.3.2. Вводная часть акта проверки (ревизии) должна содержать следующие сведения:

дата и место составления акта проверки (ревизии);

наименование проверяемой организации;

основание для проведения проверки (ревизии), в том числе указание на номер и дату Удостоверения на проверку, плановый характер, либо проведение по обращению, требованию или поручению соответствующего органа;

участники проверки (ревизии): фамилии, инициалы и должности всех участников ревизионной группы;

предмет проверки;

объект проверки;

полное и краткое наименование, идентификационный номер налогоплательщика (ИНН), ОГРН;

ведомственная принадлежность и наименование вышестоящего органа с указанием адреса и телефона такого органа (при наличии);

сведения об учредителях (участниках) (при наличии);

основание, цель создания и виды уставной деятельности;

имеющиеся лицензии на осуществление соответствующих видов деятельности;

перечень и реквизиты всех счетов в кредитных организациях, включая депозитные, а также лицевых счетов (включая счета закрытые на момент проверки (ревизии), но действовавшие в проверяемом периоде) в органах казначейства;

должностные лица объекта проверки, в том числе, имевшие право (первой, второй) подписи денежных и расчетных документов в проверяемый период;

проверяемый период;

вопросы проверки (согласно программы);

срок проведения проверки (ревизии);

кем и когда проводилась предыдущая проверка (ревизия), а также сведения об устранении нарушений, выявленных в ее ходе, какие из требований, рекомендаций и предложений, данных по результатам предыдущего контрольно-ревизионного мероприятия Палаты, выполнены либо не выполнены;

иные данные, необходимые, по мнению руководителя ревизионной группы (должностного лица, проводящего проверку (ревизию), для полной характеристики проверенной организации.

4.3.3. Описательная часть акта проверки (ревизии) должна содержать описание проведенной работы и выявленных нарушений по каждому вопросу проверки (ревизии).

4.3.4. Заключительная часть акта проверки (ревизии) должна содержать обобщенную информацию о результатах проверки (ревизии), в том числе выявленных нарушениях, сгруппированных по видам, с указанием по каждому виду финансовых нарушений общей суммы, на которую они выявлены.

4.3.5. При составлении акта проверки (ревизии) должна быть обеспечена объективность, обоснованность, системность, четкость, доступность и лаконичность (без ущерба для содержания) изложения.

4.3.6. В описании каждого нарушения, выявленного в ходе проверки (ревизии) должны быть указаны: положения законодательных и нормативных правовых актов, которые были нарушены, к какому периоду относится выявленное нарушение, в чем выразилось нарушение, документально подтвержденная

сумма нарушения, должностное, материально ответственное или иное лицо проверенной организации, допустившее нарушение, либо бездействие.

Результаты проверки (ревизии), излагаемые в акте, должны подтверждаться прилагаемыми документами (копиями документов), результатами контрольных действий и встречных проверок, объяснениями должностных, материально ответственных и иных лиц проверенной организации, другими материалами.

Копии документов, подтверждающие выявленные в ходе проверки (ревизии) финансовые нарушения, заверяются подписью руководителя проверенной организации или должностного лица, уполномоченного руководителем проверенной организации, и печатью проверенной организации.

В акте проверки (ревизии) не допускаются:

выводы, предположения, факты, не подтвержденные соответствующими документами;

морально-этическая оценка действий должностных, материально ответственных и иных лиц проверенной организации.

4.3.7. Акт проверки (ревизии) составляется в двух экземплярах: один экземпляр для проверенной организации, один экземпляр для Палаты; в трех экземплярах - для правоохранительного органа, по мотивированному обращению, требованию или поручению которого проведена проверка (ревизия), а также для органа, уполномоченного на осуществление контроля в случае проведения совместной проверки.

4.3.8. Каждая страница, направляемого (представляемого) для сведения акта, должна быть завизирована одним из ответственных исполнителей контроль­ного мероприятия.

Акт проверки (ревизии), а так же сводный акт подписывается участниками группы: лицом, непосредственно осуществляющим проверку (ревизию), а также руководителем проверяемой организации.

4.3.9. О получении одного экземпляра акта проверки (ревизии) руководитель организации или лицо, им уполномоченное, делает запись в экземпляре акта проверки (ревизии), который остается в Палате. Такая запись должна содержать, в том числе, дату получения акта проверки (ревизии), подпись лица, которое получило акт, и расшифровку этой подписи.

В случае отказа руководителя организации подписать или получить акт проверки (ревизии) должностным лицом, проводившим проверку (ревизию) в конце акта делается запись об отказе указанного лица от подписания или от получения акта. При этом акт проверки (ревизии) направляется проверенной организации заказным почтовым отправлением с уведомлением о вручении, либо иным способом, обеспечивающим фиксацию факта и даты его направления проверенной организации.

Документ, подтверждающий факт направления акта проверки (ревизии) проверенной организации, приобщается к материалам проверки (ревизии).

4.3.10. При наличии у руководителя организации возражений по акту проверки (ревизии) он делает об этом отметку перед своей подписью и в пятидневный срок представляет в Палату в письменной форме свои мотивированные объяснения, возражения, которые приобщаются к материалам проверки (ревизии).

Лицо, непосредственно осуществляющее проверку (ревизию), в установленный председателем Палаты срок, который не должен составлять более 30 календарных дней со дня получения письменных возражений по акту проверки (ревизии), рассматривает обоснованность этих возражений и дает по ним письменное заключение (далее - Заключение) со ссылками на нормы законодательства, действовавшего в проверяемый период.

В исключительных случаях, связанных с необходимостью проведения сложных и (или) длительных исследований, контрольных мероприятий, испытаний, специальных экспертиз, привлечения специалистов органов власти и организаций, заказа проведения необходимых испытаний, экспертиз, анализов и оценок, научных исследований, при направлении Палатой запроса другим государственным органам, органам местного самоуправления и иным должностным лицам для получения необходимых для рассмотрения разногласий документов и материалов, в том числе, при принятии решения о проведении проверки (ревизии) председатель Палаты вправе продлить срок подготовки Заключения не более чем на 30 календарных дней, уведомив обратившихся о продлении срока рассмотрения разногласий.

Заключение утверждается председателем Палаты. Один экземпляр Заключения направляется проверенной организации, второй экземпляр заключения приобщается к материалам проверки (ревизии), третий экземпляр – к материалам, направляемым в правоохранительные органы, а также в орган, уполномоченный на осуществление контроля, в случае проведения совместной проверки.

В случае представления повторных объяснений, возражений в их рассмотрении отказывается, если ранее было дано Заключение по их существу.

Заключение направляется проверенной организации заказным почтовым отправлением с уведомлением о вручении либо вручается руководителю организации или лицу, им уполномоченному, под расписку.

В случае изменения выводов проверки (ревизии) по результатам рассмотрения обоснованных объяснений, возражений, проведенных дополнительных или повторных проверок (ревизий), с учетом рассмотрения дополнительных обстоятельств, ставших известными после проведения проверки (ревизии), должностным лицом Палаты, проводившим проверку (ревизию), должны быть составлены служебная записка, содержащая мотивированные обоснования изменения результатов проверки (ревизии).

Для уведомления проверяемой организации о принятом решении должностным лицом Палаты, проводившим проверку (ревизию), в случае не направления Заключения, в течение 3 рабочих дней подготавливается проект письма за подписью председателя Палаты, в адрес организации, а также органы власти, если им направлялись для реализации материалы проверки.

Копии писем приобщаются к материалам проверки (ревизии).

4.3.11. По результатам рассмотрения результатов проверки (ревизии) председатель КСП принимает решения:

-о направлении представления, предписания, обращений, информационных писем;

-о направлении материалов в правоохранительные органы;

-считать акт по проведенной ревизии (проверке) окончательным;

-считать проверку (ревизию) законченной;

-доработать акт по проведенной ревизии (проверке);

-продолжить проверку (ревизию).

Реализация материалов проверок (ревизий) осуществляется в соответствие с разделом 8 настоящего Регламента.

4.3.12. Материалы проверок (ревизий) по их завершению подлежат оформлению в дела.

Номер дела должен включать в себя номер Удостоверения на проверку. В дела помещаются только документы, оформленные в соответствии с требованиями настоящего Регламента и иных положений и порядков, утвержденных распоряжением председателя Палаты.

При оформлении дел необходимо соблюдать следующие общие правила расположения документов:

информация руководителей, проверенных объектов, по результатам проверки (ревизии);

обращение (постановление о назначении проверки (ревизии) по правоохранительных органов;

распоряжения о назначении проверки (ревизии);

Удостоверение на проверку;

рабочий план

сводный акт;

возражения, разногласия по Акту;

заключение по разногласиям, возражениям;

приложения к акту (справки, таблицы, пояснения, все документы, подтверждающие выявленные факты, устав организации и т.п.), которые подшиваются в последовательности ссылок на них в акте.

4.3.13. Изъятие документов из материалов проверки запрещено. Снятие копий и их передача внешним адресатам допускается при реализации проверки (ревизии) в установленном порядке или по письменным запросам в соответствии с решением председателя Палаты.

В запросе указываются почтовый адрес, номер телефона и (или) факса либо адрес электронной почты для направления ответа на запрос или уточнения содержания запроса, а также фамилия, имя и отчество гражданина (физического лица) либо наименование организации (юридического лица), общественного объединения, государственного органа, органа местного самоуправления, запрашивающих указанные копии. Анонимные запросы не рассматриваются.

В запросе в обязательном порядке должен быть указан конкретный объект проверки (ревизии).

Запрос подлежит рассмотрению в тридцатидневный срок со дня его регистрации, если иное не предусмотрено законом.

Палата вправе уточнять содержание запроса.

Палатой предоставляется письменный ответ на запрос, к которому прилагаются запрашиваемые копии либо в котором содержится отказ в их предоставлении.

Основанием для отказа в выдаче копий могут являться:

отсутствие прав обратившегося лица на получение указанных копий и содержащейся в них информации;

если запрашиваемые копии содержат информацию ограниченного доступа;

если в запросе не указан почтовый адрес, адрес электронной почты или номер факса для направления ответа на запрос либо номер телефона, по которому можно связаться с лицом, направившим запрос;

если запрашиваемые копии отсутствуют в Палате;

если запрашиваемые копии ранее предоставлялись обратившемуся лицу;

если запрашиваемые копии непосредственно не связаны с защитой прав направившего запрос лица.

Выдача сданных материалов проверки (ревизии) осуществляется под роспись в журнале учета выданных материалов проверок (ревизий), который, хранится в соответствии с номенклатурой дел, утверждаемой председателем Палаты.

5. Порядок подготовки, проведения и оформления экспертно- аналитических мероприятий

5.1. Основные направления экспертно-аналитической деятельности

5.1.1. В соответствии с положением, Палата осуществляет экспертно-аналитическую деятельность, что предусматривает:

организацию и проведение оперативного контроля за исполнением местного бюджета (бюджета муниципального образования Новокубанский район);

проведение комплексных и тематических обследований по отдельным разделам и статьям местного бюджета (бюджета муниципального образования Новокубанский район), по средствам муниципальных целевых программ;

проведение аудита эффективности использования средств местного бюджета (бюджета муниципального образования Новокубанский район);

исследование и оценку нарушений и отклонений в бюджетном процессе, подготовку и внесение в Совет муниципального образования Новокубанский район и администрацию муниципального образования Новокубанский район предложений по устранению выявленных нарушений и отклонений, а также по совершенствованию бюджетного процесса в целом;

организацию и проведение внешней проверки годового отчета об исполнении местного бюджета (бюджета муниципального образования Новокубанский район), представленного в форме проекта решения Совета муниципального образования Новокубанский район с соответствующими документами, материалами;

подготовку и представление заключений по результатам анализа, экспертизы проекта местного бюджета (бюджета муниципального образования Новокубанский район), проектов муниципальных правовых актов, муниципальных целевых программ, договоров и соглашений и иных документов, затрагивающих вопросы исполнения местного бюджета (бюджета муниципального образования Новокубанский район);

подготовку и представление заключений в Совет муниципального образования Новокубанский район и администрацию муниципального образования Новокубанский район по исполнению местного бюджета (бюджета муниципального образования Новокубанский район);

подготовку и представление заключений в Совет муниципального образования Новокубанский район и администрацию муниципального образования Новокубанский район по результатам контроля за соблюдением установленного порядка управления и распоряжения имуществом, находящимся в муниципальной собственности, своевременностью и полнотой поступлений в местный бюджет (бюджет муниципального образования Новокубанский район) средств, полученных в результате управления и распоряжения имуществом, находящимся в муниципальной собственности, в том числе от его приватизации, продажи, сдачи в аренду, в доверительное управление;

подготовку и представление заключений и ответов на запросы органов местного самоуправления муниципального образования Новокубанский район.

5.1.2. Палата проводит экспертизу и дает заключения:

по проекту местного бюджета (бюджета муниципального образования Новокубанский район), обоснованности его доходных и расходных статей, дефициту местного бюджета и объему муниципального долга; исполнению местного бюджета (бюджета муниципального образования Новокубанский район);

на годовой отчет об исполнении местного бюджета (бюджета муниципального образования Новокубанский район) на основании данных внешней проверки годовой бюджетной отчетности главных администраторов бюджетных средств; заключение на годовой отчет об исполнении местного бюджета (бюджета муниципального образования Новокубанский район) представляется в Совет муниципального образования Новокубанский район с одновременным направлением в администрацию муниципального образования Новокубанский район;

по проблемам бюджетно-финансовой политики и совершенствования бюджетного процесса в муниципальном образовании Новокубанский район;

по результатам анализа муниципальных нормативных правовых актов муниципального образования Новокубанский район, муниципальных целевых программ, договоров и соглашений и иных документов, затрагивающих вопросы местного бюджета (бюджета муниципального образования Новокубанский район);

по проектам программ, на финансирование которых используются средства местного бюджета (бюджета муниципального образования Новокубанский район), в том числе субвенции, выделяемые муниципальному образованию Новокубанский район, и иных финансовых средств;

по иным вопросам, определенным Уставом муниципального образования Новокубанский район.

5.1.3. Экспертно-аналитическая деятельность Палаты основывается на данных аналитической и экспертной работы и содержит:

сбор и обобщение информации о состоянии, управлении, распоряжении и использовании объектов муниципальной собственности, использовании средств местного бюджета по соответствующим направлениям расходов;

комплексный, всесторонний анализ и оценку состояния дел в муниципальном образовании Новокубанский район по вопросам подведомственного направления;

выявление проблем и тенденций, сложившихся в сфере деятельности экспертно–аналитического направления, и формулирование предложений и рекомендаций по устранению недостатков, проблем, негативных тенденций и их предупреждению в дальнейшем.

5.2. Подготовка экспертно–аналитического мероприятия

5.2.1. Проект распоряжения о назначении планового экспертно–аналитического мероприятия подготавливается лицом, ответственным за его проведение. Внеплановые экспертно–аналитические мероприятия проводятся на основании решений Председателя Палаты.

Проект распоряжения о назначении внепланового экспертно–аналитического мероприятия подготавливается лицом, ответственным за его проведение, в срок не позднее 2 рабочих дней со дня принятия решения о его проведении.

В распоряжении определяются тема и предмет, сроки проведения мероприятия, охватываемый период, основание проведения, объект мероприятия, должностное лицо, проводящее экспертно-аналитическое мероприятие или состав группы.

Проект распоряжения передается на подписание председателю Палаты. После подписания распоряжение регистрируется в журнале регистрации распоряжений о назначении экспертно-аналитических мероприятий, с присвоением порядкового номера согласно журналу и литерой «рэ» (литер «рэ» - обозначает правовой акт о экспертно-аналитических мероприятий). Копия распоряжения выдается лицу, проводящему экспертно-аналитическое мероприятие), под роспись с фиксацией в журнале регистрации распоряжений о назначении экспертно–аналитических мероприятий.

5.2.2. Первоначально установленный срок проведения экспертно–аналитического мероприятия не может превышать 45 рабочих дней. При назначении экспертно–аналитического мероприятия на меньший срок, мероприятие продлевается на общий срок, не превышающий 45 рабочих дней.

В исключительных случаях, связанных с необходимостью проведения сложных и (или) длительных исследований, контрольных мероприятий, испытаний, привлечения специалистов иных органов и организаций, заказа проведения необходимых испытаний, экспертиз, анализов и оценок, а также научных исследований, проведение экспертно–аналитического мероприятия может быть приостановлено или его срок дополнительно продлен, но не более чем на 45 рабочих дней.

Если экспертно–аналитическое мероприятие проводится на основании обращений правоохранительных органов, то дальнейшее продление сроков осуществляется в соответствии с их обращением.

Изменение первоначально установленного срока экспертно– аналитического мероприятия (продление, сокращение, приостановление и т.д.), его отмена, замена участников осуществляется путем принятия распоряжения председателя Палаты. Проект распоряжения подготавливается в порядке, предусмотренном в пункте 5.2.1 настоящего Регламента, в срок не более 2 дней до предполагаемой даты изменения сроков, в исключительных случаях – не позднее рабочего дня наступления данного события. В преамбуле проекта распоряжения указываются данные, вызвавшие необходимость его принятия. Регистрация, выдача копии и ознакомление с распоряжением производится в порядке, предусмотренном в пункте 5.2.1 настоящего Регламента.

Экспертно-аналитическое мероприятие при необходимости может проводиться с привлечением иных специалистов в порядке, предусмотренном пунктом 4.1.6 настоящего Регламента.

5.2.3. В ходе подготовки к проведению и во время проведения экспертно-аналитического мероприятия формируется рабочая документация мероприятия, к которой относятся документы (их копии) и иные материалы, получаемые от объектов экспертно-аналитического мероприятия, организаций и учреждений, а также документы (справки, расчеты, аналитические записки и т. д.), подготовленные сотрудниками Палаты самостоятельно на основе собранных фактических данных и информации.

Сформированная рабочая документация включается в дело экспертно-аналитического мероприятия в порядке, предусмотренном пунктом 5.3.10. настоящего Регламента.

5.2.4. Лицом, ответственным за проведение мероприятия, составляется и подписывается программа проведения экспертно-аналитического мероприятия, которая утверждается председателем Палаты не позднее дня начала проведения мероприятия.

Составлению программы проведения экспертно-аналитического мероприятия предшествует подготовительный период, в ходе которого изучаются законодательные и другие нормативные правовые акты, отчетные документы, статистические данные и другие материалы, характеризующие и регламентирующие деятельность объектов экспертно-аналитического мероприятия.

Программа проведения экспертно-аналитического мероприятия должна содержать:

наименование мероприятия в соответствии с планом работы Палаты;

предмет мероприятия;

объекты мероприятия;

цели и вопросы мероприятия;

анализируемый период;

сроки проведения мероприятия;

состав участников группы.

Наименование мероприятия в программе проведения экспертно-аналитического мероприятия указывается в соответствии с планом либо в соответствии с документами, послужившими основанием для назначения мероприятия (в случае проведения внеплановых экспертно-аналитических мероприятий).

Формулировки целей должны четко указывать, решению каких исследуемых проблем или их составных частей будет способствовать проведение данного экспертно-аналитического мероприятия.

По каждой цели экспертно-аналитического мероприятия определяется перечень вопросов, которые необходимо изучить и проанализировать в ходе проведения мероприятия. Формулировки и содержание вопросов должны выражать действия, которые необходимо выполнить для достижения целей мероприятия. Вопросы должны быть существенными и важными для достижения целей мероприятия.

Работники Палаты, участвующие в проведении экспертно-аналитического мероприятия, знакомятся с программой под роспись.

В случае необходимости внесения изменений в утвержденную программу, они производятся в порядке, предусмотренном для утверждения программы.

5.3. Проведение экспертно-аналитического мероприятия и оформление его результатов

5.3.1. До начала проведения экспертно-аналитического мероприятия руководителем группы разрабатывается, подписывается и доводится под роспись до сведения конкретных участников группы рабочий план проведения экспертно-аналитического мероприятия. Рабочий план должен содержать распределение конкретных заданий по выполнению программы проведения экспертно-аналитического мероприятия участниками группы с указанием содержания работ и сроков их исполнения.

5.3.2. В случае проведения экспертно-аналитического мероприятия, предусматривающего выход на места расположения объектов мероприятия, ответственный за проведение мероприятия, за 2 дня до предполагаемой даты выхода подготавливает исходные данные для подготовки проекта удостоверения на проведение экспертно-аналитического мероприятия (далее – Удостоверение на мероприятие) и передает их на утверждение председателю Палаты.

Удостоверение на мероприятие подготавливается и заверяется подписью председателя Палаты, в его отсутствие - его заместителя, и гербовой печатью Палаты.

В случае участия в проведении экспертно-аналитического мероприятия нескольких должностных лиц Палаты, указанное удостоверение оформляется на каждого сотрудника под одним номером.

Удостоверение на мероприятие выдается должностному лицу Палаты, которому поручено проведение экспертно-аналитического мероприятия с выходом на место под роспись, подлинник приобщается к материалам экспертно-аналитического мероприятия.

Изменение первоначально установленного срока, указанного в Удостоверении на мероприятие осуществляется председателем Палаты, на основании мотивированной служебной записки лица, ответственного за проведение мероприятия.

Служебная записка об изменении сроков проверки (ревизии) направляется не позднее чем, за 2 дня до предполагаемой даты изменения сроков, в исключительных случаях – не позднее дня наступления данного события.

Запись об изменении сроков проверки вносится в журнал и Удостоверение на мероприятие и заверяется подписью председателя Палаты и гербовой печатью Палаты.

Решение об изменении сроков экспертно-аналитического мероприятия доводится должностным лицом Палаты, осуществляющим экспертно-аналитическое мероприятие с выходом на место, до сведения руководства проверяемой организации.

Аннулирование Удостоверений на мероприятие в связи с отменой мероприятий или по иным основаниям производится председателем Палаты, на основании мотивированной служебной записки.

В случае утраты (порчи) Удостоверения на мероприятие, должностным лицом Палаты, осуществляющим мероприятие с выходом на место, составляется мотивированная служебная записка, которая передается председателю Палаты.

По результатам рассмотрения указанной служебной записки подготавливается дубликат Удостоверения на мероприятие, в правом верхнем углу которого указывается: «Дубликат взамен утраченного удостоверения», и сведения о выдаче дубликата вносятся в журнал регистрации.

При проведении экспертно-аналитического мероприятия, предусматривающего выход на места расположения объектов мероприятия, должностные лица, проводящие мероприятие, предъявляют служебные удостоверения, Удостоверение на мероприятие, программу мероприятия руководителю объекта для ознакомления, решают организационно-технические вопросы, связанные с проведением мероприятия.

По результатам выхода на место оформляется справка, подписываемая участником мероприятия с руководителем объекта.

5.3.3. В ходе проведения экспертно-аналитического мероприятия в соответствии с рабочим планом проведения экспертно-аналитического мероприятия осуществляется исследование фактических данных и информации по предмету экспертно-аналитического мероприятия, полученных в ходе подготовки и проведения мероприятия и зафиксированных в его рабочей документации.

Для получения информации по предмету экспертно-аналитического мероприятия участниками группы подготавливаются проекты запросов, которые подписываются председателем Палаты.

По результатам сбора и анализа информации по предмету экспертно-аналитического мероприятия участниками группы подготавливаются и подписываются аналитические справки по конкретным вопросам рабочего плана, которые включается в состав рабочей документации мероприятия.

5.3.4. По результатам экспертно-аналитического мероприятия руководителем группы подписывается заключение о результатах экспертно-аналитического мероприятия должно содержать:

исходные данные о мероприятии (основание для проведения мероприятия, предмет, цель (цели), объекты мероприятия, анализируемый период, сроки проведения мероприятия);

информацию о результатах мероприятия, в которой отражаются содержание проведенного исследования в соответствии с предметом мероприятия, даются конкретные ответы по каждой цели мероприятия, указываются выявленные проблемы, причины их существования и последствия;

выводы, в которых в обобщенной форме отражаются итоговые оценки проблем и вопросов, рассмотренных в ходе проведения мероприятия;

предложения и рекомендации, основанные на выводах и направленные на решение исследованных проблем и вопросов.

К заключению приобщаются подлинники или надлежащим образом заверенные копии документов, подтверждающих содержащиеся в нем сведения.

5.3.5. При подготовке заключения о результатах экспертно-аналитического мероприятия следует руководствоваться следующими требованиями:

Информация о результатах экспертно-аналитического мероприятия должна излагаться в заключении последовательно в соответствии с целями, поставленными перед проведением мероприятия, и давать конкретные ответы по поставленным вопросам;

заключение должно включать только ту информацию и выводы, которые подтверждаются материалами рабочей документации мероприятия;

выводы в заключении должны быть аргументированными;

предложения (рекомендации) в заключении должны логически следовать из выводов, быть конкретными, сжатыми и простыми по форме и по содержанию, ориентированы на принятие конкретных мер по решению выявленных проблем, направлены на устранение причин и последствий недостатков в сфере предмета мероприятия, иметь четкий адресный характер;

в заключении необходимо избегать ненужных повторений и лишних подробностей, которые отвлекают внимание от наиболее важных его положений;

текст заключения должен быть написан лаконично, легко читаться и быть понятным, а при использовании каких-либо специальных терминов и сокращений они должны быть объяснены.

5.3.6. Заключение о результатах экспертно-аналитического мероприятия подписывается руководителем группы и ее участниками, либо лицом, проводящим экспертно-аналитическое мероприятие.

Заключения, подлежащие направлению в Совет муниципального образования Новокубанский район, должны быть рассмотрены и направлены в срок не позднее чем:

за 1 рабочий день, в случае подготовки заключения на внесение изменений в решение Совета муниципального образования Новокубанский район о местном бюджете (бюджете муниципального образования Новокубанский район) на текущий финансовый год и плановый период;

не менее чем за 5 рабочих дней, в случае подготовки заключения на отчёт об исполнении местного бюджета (бюджета муниципального образования Новокубанский район);

не менее чем за 2 рабочих дня, в случае подготовки заключения по проекту местного бюджета (бюджета муниципального образования Новокубанский район).

Заключения по иным экспертно-аналитическим мероприятиям в течение 2 рабочих дней направляются для внесения вопроса об их утверждении председателем Палаты.

5.3.7. Заключение о результатах экспертно-аналитического мероприятия составляется: в двух экземплярах: один экземпляр для объекта мероприятия, один экземпляр для Палаты, в трех экземплярах - для органа, по мотивированному обращению, требованию или поручению которого проведено мероприятие.

5.3.8. По результатам экспертно-аналитического мероприятия лицом, проводящим экспертно-аналитическое мероприятие в течение трех рабочих дней с момента подписания заключения должен быть составлен отчет.

В случае служебной необходимости сроки сдачи отчета могут быть изменены по решению председателя Палаты на основании служебной записки должностного лица Палаты, проводившего проверку.

Отчет утверждается председателем Палаты.

В случае изменения выводов мероприятия с учетом рассмотрения дополнительных обстоятельств, ставших известными после окончания проведения мероприятия и составления отчета, руководителем группы должны быть составлены служебная записка, содержащая мотивированные обоснования изменения результатов и «уточненный отчет», которые приобщаются к материалам мероприятия.

5.3.9. Руководитель группы по каждому экспертно-аналитическому мероприятию в течение трех рабочих дней с момента подписания заключения вносит предложения по принятию мер по выявленным нарушениям и недостатки, подготавливает проекты соответствующих писем и документов.

Реализация материалов экспертно-аналитических мероприятий осуществляется в соответствие с разделом 9 настоящего Регламента.

5.3.10. Материалы экспертно-аналитических мероприятий по их завершению подлежат оформлению в дела в течение 3 рабочих дней со дня утверждения отчета в соответствии с номенклатурой. Оформление дел производится руководителем группы.

В дела помещаются заключения о результатах экспертно-аналитического мероприятия и рабочая документация к ним, к которой относятся документы (их копии) и иные материалы, получаемые от объектов экспертно-аналитического мероприятия, организаций и учреждений, а также документы (справки, расчеты, аналитические записки и т.д.), подготовленные сотрудниками Палаты самостоятельно на основе собранных фактических данных и информации.

При оформлении дел необходимо соблюдать следующие общие правила расположения документов:

информация руководителей по результатам проведенного мероприятия;

отчет о проведенном мероприятии;

обращение о проведении мероприятия;

распоряжение о назначении экспертно-аналитического мероприятия;

Удостоверение на мероприятие;

программа;

заключение;

приложения к заключению (справки, таблицы, пояснения, все документы, подтверждающие выявленные факты и т.п.), которые подшиваются в последовательности ссылок на них в заключении.

Каждый том дела должен иметь собственную нумерацию. Нумерацию листов первого тома дела следует начинать с заключения о результатах экспертно-аналитического мероприятия с надлежаще оформленными приложениями. Листы в деле необходимо нумеровать карандашом в правом верхнем углу.

Вся переписка, проводимая по результатам экспертно-аналитического мероприятия, подшивается к материалам мероприятия в первый том дела.

5.3.11. Изъятие документов из материалов экспертно-аналитического мероприятия запрещено. Снятие копий и их передача внешним адресатам допускается при реализации экспертно-аналитического мероприятия в установленном порядке или по письменным запросам в соответствии с решением председателя Палаты.

В запросе указываются почтовый адрес, номер телефона и (или) факса либо адрес электронной почты для направления ответа на запрос или уточнения содержания запроса, а также фамилия, имя и отчество гражданина (физического лица) либо наименование организации (юридического лица), общественного объединения, государственного органа, органа местного самоуправления, запрашивающих указанные копии. Анонимные запросы не рассматриваются.

В запросе в обязательном порядке должен быть указан конкретный объект экспертно-аналитического мероприятия.

Запрос подлежит рассмотрению в тридцатидневный срок со дня его регистрации, если иное не предусмотрено законом.

Палата вправе уточнять содержание запроса.

Палатой предоставляется письменный ответ на запрос, к которому прилагаются запрашиваемые копии, либо в котором содержится отказ в их предоставлении.

Основанием для отказа в выдаче копий могут являться:

отсутствие прав обратившегося лица на получение указанных копий и содержащейся в них информации;

если запрашиваемые копии содержат информацию ограниченного доступа;

если в запросе не указан почтовый адрес, адрес электронной почты или номер факса для направления ответа на запрос, либо номер телефона, по которому можно связаться с лицом, направившим запрос;

если запрашиваемые копии отсутствуют в Палате;

если запрашиваемые копии ранее предоставлялись обратившемуся лицу;

если запрашиваемые копии непосредственно не связаны с защитой прав направившего запрос лица.

5.3.12. Особенности проведения оперативного контроля за исполнением местного бюджета (бюджета муниципального образования Новокубанский район), проведения комплексных и тематических обследований по отдельным разделам и статьям местного бюджета (бюджета муниципального образования Новокубанский район), по средствам муниципальных целевых программ, проведение аудита эффективности использования средств местного бюджета (бюджета муниципального образования Новокубанский район), подготовки заключений на проект бюджета муниципального образования Новокубанский район на очередной финансовый год и плановый период, внесении изменений в него и отчёта об исполнении бюджета дополнительно устанавливаются методическими указаниями и рекомендациями по их проведению, утверждаемыми распоряжениями председателя Палаты.

6. Порядок обеспечения доступа к информации о деятельности Палаты

Обеспечение доступа к информации о деятельности Палаты осуществляется в соответствии с Федеральным законом от 9 февраля 2009 № 8-ФЗ «Об обеспечении доступа к информации о деятельности государственных органов и органов местного самоуправления», ст. 19 Федерального закона от 7 февраля 2011 г. № 6-ФЗ «Об общих принципах организации и деятельности контрольно-счетных органов субъектов Российской Федерации и муниципальных образований», Законом Краснодарского края от 01 марта 2011 № 2000-КЗ «Об обеспечении доступа к информации о деятельности государственных органов Краснодарского края и органов местного самоуправления в Краснодарском крае».

7. Ответственность должностных лиц Палаты при проведении контрольно-ревизионных и экспертно-аналитических мероприятий

Должностные лица Палаты несут ответственность за достоверность результатов проводимых контрольных и экспертно-аналитических мероприятий, а также за разглашение государственной и иной охраняемой законом тайны.

8. Взаимодействие с органами государственной власти и местного самоуправления

8.1. Для повышения эффективности деятельности Палаты при реализации её основных функций организуется взаимодействие с другими органами государственного (муниципального) контроля.

8.2. Взаимодействие со Счетной палатой Российской Федерации и региональными органами государственного финансового контроля, создаваемыми законодательными (представительными) органами государственной (муниципальной) власти осуществляется в рамках участия в Ассоциации контрольно-счетных органов России.

8.3. Планирование и проведение совместных контрольно-ревизионных и экспертно-аналитических мероприятий осуществляется с учетом соглашений (договоров) о взаимодействии, заключенных с органами государственной власти и местного самоуправления, и настоящего Регламента.

8.4. Взаимодействие Палаты с правоохранительными органами и органами прокуратуры осуществляется в соответствии с действующим законодательством Российской Федерации и Краснодарского края, соглашениями о порядке взаимодействия, заключаемыми с соответствующими органами.

8.5. Взаимодействие с финансовым управлением администрации Новокубанского района осуществляется в соответствии с соглашением о сотрудничестве между Палатой и указанным управлением.

8.6. Председатель Палаты направляет информацию проверенной организации, либо вышестоящей по отношению к проверенной организации, о результатах проведенных проверок (ревизий), либо выносит обязательное для рассмотрения представление об устранении выявленных нарушений. Проект представления подготавливается руководителем группы (должностным лицом, ответственным за проведение проверки (ревизии).

Руководителем группы (должностным лицом, ответственным за проведение проверки (ревизии) осуществляется контроль над ходом рассмотрения представления и принятием соответствующих мер.

8.7. В целях учета и контроля за ходом реализации материалов проверки (ревизии) начальником контрольно-ревизионного отдела осуществляется общий контроль за возмещением в доход бюджета средств, использованных с нарушением действующего законодательства, а также реализацией материалов проверок (ревизий).

8.8. По результатам проведенных экспертно-аналитических мероприятий Палата вносит предложения по совершенствованию бюджетного процесса и развитию бюджетно-финансовой системы и представляет их на рассмотрение Совета муниципального образования Новокубанский район.

Информацию по результатам контроля за соблюдением установленного порядка управления и распоряжения имуществом, находящимся в муниципальной собственности, своевременностью и полнотой поступлений в местный бюджет (бюджет муниципального образования Новокубанский район) средств, полученных в результате управления и распоряжения имуществом, находящимся в муниципальной собственности, в том числе от его приватизации, продажи, сдачи в аренду, в доверительное управление направляется в Совет муниципального образования Новокубанский район и главе муниципального образования Новокубанский район.

8.9. Организация и проведение совместных научно-практических конференций, совместных рабочих совещаний и т.п. определяются в каждом конкретном случае по согласованию с предполагаемыми участниками таких мероприятий.