О внесудебном взыскании с граждан налоговой задолженности с 1 ноября 2025 года

С 1 ноября 2025 года в России будет действовать Федеральный закон от 31.07.2025 №287-ФЗ, согласно которому задолженность с физических лиц, включая самозанятых без ИП, можно будет взыскивать как в судебном, так и во внесудебном порядке в зависимости от согласия или несогласия налогоплательщика с взыскиваемой суммой налога.

Внесудебный порядок будет применяться к долгам, в отношении которых отсутствует спор:

- по налогам, которые граждане сами добровольно исчисляют и указывают в декларациях или при применении режима «Налог на профессиональный доход» (например, налог на доходы физических лиц (НДФЛ), налог на профессиональный доход (НПД));

- по налогам, которые начисляет налоговый орган (налог на имущество, земельный и транспортный налоги, НДФЛ, неудержанный работодателем, и с доходов по вкладам);

- по налогам, доначисленным в ходе камеральных проверок.

Судебный порядок будет применяться в случае наличия возражений физического лица относительно документа начисления (налогового уведомления или решения по проверке).

Порядок взыскания:

На Едином налоговом счёте (ЕНС) образуется отрицательное сальдо (задолженность), если физлицо не уплатит полагающиеся налоги в установленные законом сроки. Должнику направляют требование об уплате задолженности, в котором указан срок исполнения. Если долг не погашен, налоговый орган не позднее 6 месяцев с даты истечения срока исполнения требования принимает решение о взыскании задолженности во внесудебном порядке. Решение направляют должнику через личный кабинет налогоплательщика, или через личный кабинет на едином портале Госуслуг, или по почте заказным письмом.

Если гражданин не согласен с указанной суммой долга, он имеет право в течение 30 дней подать возражение. На время рассмотрения возражения взыскание производиться не будет.

Если от гражданина не поступает возражение, то долг будет взыскан во внесудебном порядке.

По истечении 7 дней после направления физлицу решения о взыскании, налоговый орган размещает в Реестре решений о взыскании задолженности (доступен только налоговым органам и банкам) поручение на приостановление операций по счетам должника, а также на перечисление денежных средств в счёт погашения налоговой задолженности.

На основании поручения на приостановление операций банк сначала блокирует банковский счёт физлица, электронные кошельки и цифровые рубли. а затем списывает с него необходимую денежную сумму.

Если у должника отсутствуют банковские счета либо на них недостаточно денежных средств, для взыскания задолженности налоговый орган обращается в службу судебных приставов. На основании решения налогового органа приставы могут арестовать имущество должника, за исключением предметов первой необходимости, доходы от реализации которого пойдут на погашение задолженности.

Закон направлен на ускорение и упрощение процедур взыскания, а также на снижение нагрузки на судебную систему.
Количество показов: 100
Дата изменения: 28.10.2025 14:18:27