Что меняется для бизнеса в 2026 году?

С 2026 года для налогоплательщиков на упрощённой системе налогообложения (УСН) вводятся значительные изменения, затрагивающие НДС, региональные льготы, страховые взносы и другие аспекты. Основные нововведения связаны с поэтапным снижением порога доходов для освобождения от НДС, увеличением ставки НДС и централизацией льгот.

Порог доходов, при котором компании и ИП на УСН освобождаются от уплаты НДС, будет снижаться поэтапно:

2026 год: 20 млн рублей; 2027 год: 15 млн рублей; 2028 год: 10 млн рублей.

Если доход за предыдущий год превысил установленный лимит, с начала следующего года необходимо платить НДС. Например, если в 2025 году доход составил 22 млн рублей, с января 2026 года придётся стать плательщиком НДС.

Изменения по НДС

- Увеличение базовой ставки: с 2026 года общая ставка НДС повышается с 20% до 22%. Сохраняются льготные ставки: 10% для социально значимых товаров (продукты питания, лекарства и т. д.) и 0% для экспорта.

- Пониженные ставки без права на вычет: бизнес сможет платить 5% при доходе от 10 до 250 млн рублей или 7% при доходе от 250 до 450 млн рублей. При этом нельзя будет принимать к вычету входящий НДС.

- Мораторий на штрафы: компании и ИП, впервые ставшие плательщиками НДС в 2026 году, освобождаются от штрафов за несдачу первой декларации по ст. 119 НК РФ.

- Право на переход: компании и ИП, которые впервые перешли на уплату НДС по ставке 5% или 7%, в течение первого года смогут однократно от них отказаться, не дожидаясь истечения 3-летнего срока.

Региональные льготы

- С 2026 года правительство будет централизованно утверждать виды деятельности, для которых регионы смогут вводить программы поддержки. В приоритете окажутся образование, здравоохранение, производство, научная деятельность. Компаниям, которые не попадут в новые льготные категории, придётся выплачивать стандартный УСН «Доходы» — 6%, или УСН «Доходы минус расходы» — 15%.

Страховые взносы

- Фиксированный взнос для ИП: с 2026 года фиксированный взнос для предпринимателей составит 57 390 рублей в год.

- Взносы за руководителя: даже если директор не получает доход, компании обязаны платить страховые взносы за него. Взносы начисляют с МРОТ — 27 093 рубля в 2026 году. Если директор работал не весь месяц, взносы считаются пропорционально дням.

- Отмена льгот для МСП: пониженный тариф 15% перестанет действовать для большинства субъектов МСП. Льготу сохранят только компании из перечня отраслей, который утвердит Правительство РФ.

Другие изменения

- Расширение перечня расходов на УСН: с 2026 года можно будет учитывать затраты на достройку, дооборудование, реконструкцию, модернизацию и техническое перевооружение нематериальных активов (НМА).

- Единый реестр уведомлений для УСН: в 2026 году вводится единая форма уведомлений для УСН, заменяющая отдельные бланки для разных ситуаций (переход на УСН, смена объекта налогообложения и т. д.).

- Изменения для ПСН: право на патентную систему налогообложения (ПСН) в 2026 году получат те, чей доход за 2025 год не превысил 20 млн рублей. В 2027 году патент смогут сохранить только предприниматели с доходом менее 15 млн рублей за 2026 год.

Рекомендации для подготовки

- Проанализируйте доход за 2025 год и спрогнозируйте выручку на 2026-й. Если ожидается превышение лимита, заранее выберите ставку НДС, обновите договоры с контрагентами и настройте учётную систему.

- Проверьте, входит ли ваш вид деятельности в перечень, для которого регионы могут устанавливать льготы.

- Учитывайте изменения в расчёте страховых взносов, особенно если в компании есть руководитель без дохода.

- Для более детального понимания изменений и их применения к конкретной ситуации рекомендуется обратиться к юристу или бухгалтеру.
Количество показов: 102
Дата изменения: 08.12.2025 16:38:02